各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號），我部制定了《地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理辦法》?，F予印發(fā)，請認真貫徹執行。
財 政 部
2016年11月9日
地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理辦法
第一章 總 則
第一條 為規范地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)地方政府專(zhuān)項債務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項債務(wù)），包括地方政府專(zhuān)項債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項債券）、清理甄別認定的截至2014年12月31日非地方政府債券形式的存量專(zhuān)項債務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)非債券形式專(zhuān)項債務(wù)）。
第三條 專(zhuān)項債務(wù)收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用納入政府性基金預算管理。
第四條 專(zhuān)項債務(wù)收入通過(guò)發(fā)行專(zhuān)項債券方式籌措。
省、自治區、直轄市政府為專(zhuān)項債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級財政部門(mén)負責。設區的市、自治州，縣、自治縣、不設區的市、市轄區政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市縣級政府）確需發(fā)行專(zhuān)項債券的，應當納入本省、自治區、直轄市政府性基金預算管理，由省、自治區、直轄市政府統一發(fā)行并轉貸給市縣級政府。經(jīng)省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專(zhuān)項債券。
第五條 專(zhuān)項債務(wù)收入應當用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。
第六條 專(zhuān)項債務(wù)應當有償還計劃和穩定的償還資金來(lái)源。
專(zhuān)項債務(wù)本金通過(guò)對應的政府性基金收入、專(zhuān)項收入、發(fā)行專(zhuān)項債券等償還。
專(zhuān)項債務(wù)利息通過(guò)對應的政府性基金收入、專(zhuān)項收入償還，不得通過(guò)發(fā)行專(zhuān)項債券償還。
第七條 專(zhuān)項債務(wù)收支應當按照對應的政府性基金收入、專(zhuān)項收入實(shí)現項目收支平衡，不同政府性基金科目之間不得調劑。執行中專(zhuān)項債務(wù)對應的政府性基金收入不足以?xún)斶€本金和利息的，可以從相應的公益性項目單位調入專(zhuān)項收入彌補。
第八條 非債券形式專(zhuān)項債務(wù)應當在國務(wù)院規定的期限內置換成專(zhuān)項債券。
第九條 加強地方政府債務(wù)管理信息化建設，專(zhuān)項債務(wù)預算收支納入本級財政預算管理信息系統，專(zhuān)項債務(wù)管理納入全國統一的管理信息系統。
第二章 專(zhuān)項債務(wù)限額和余額
第十條 財政部在全國人民代表大會(huì )或其常務(wù)委員會(huì )批準的專(zhuān)項債務(wù)限額內，根據債務(wù)風(fēng)險、財力狀況等因素并統籌考慮國家調控政策、各地區公益性項目建設需求等，提出分地區專(zhuān)項債務(wù)限額及當年新增專(zhuān)項債務(wù)限額方案，報國務(wù)院批準后下達省級財政部門(mén)。
省級財政部門(mén)應當于每年10月底前，提出本地區下一年度增加舉借專(zhuān)項債務(wù)和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)省、自治區、直轄市政府批準后報財政部。
第十一條 省級財政部門(mén)在財政部下達的本地區專(zhuān)項債務(wù)限額內，根據債務(wù)風(fēng)險、財力狀況等因素并統籌考慮本地區公益性項目建設需求等，提出省本級及所轄各市縣當年專(zhuān)項債務(wù)限額方案，報省、自治區、直轄市政府批準后下達市縣級財政部門(mén)。
市縣級財政部門(mén)應當提前提出省級代發(fā)專(zhuān)項債券和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)本級政府批準后按程序報省級財政部門(mén)。
第十二條 省、自治區、直轄市應當在專(zhuān)項債務(wù)限額內舉借專(zhuān)項債務(wù)，專(zhuān)項債務(wù)余額不得超過(guò)本地區專(zhuān)項債務(wù)限額。
省、自治區、直轄市發(fā)行專(zhuān)項債券償還到期專(zhuān)項債務(wù)本金計劃，由省級財政部門(mén)統籌考慮本級和各市縣實(shí)際需求提出，報省、自治區、直轄市政府批準后按規定組織實(shí)施。
第三章 預算編制和批復
第十三條 增加舉借專(zhuān)項債務(wù)收入，以下內容應當列入預算調整方案：
（一）省、自治區、直轄市在新增專(zhuān)項債務(wù)限額內籌措的專(zhuān)項債券收入；
（二）市縣級政府從上級政府轉貸的專(zhuān)項債務(wù)收入。
專(zhuān)項債務(wù)收入應當在政府性基金預算收入合計線(xiàn)下反映，省級列入“專(zhuān)項債務(wù)收入”下對應的政府性基金債務(wù)收入科目，市縣級列入“地方政府專(zhuān)項債務(wù)轉貸收入”下對應的政府性基金債務(wù)轉貸收入科目。
第十四條 增加舉借專(zhuān)項債務(wù)安排的支出應當列入預算調整方案，包括本級支出和轉貸下級支出。專(zhuān)項債務(wù)支出應當明確到具體項目，納入財政支出預算項目庫管理，并與中期財政規劃相銜接。
專(zhuān)項債務(wù)安排本級的支出，應當在政府性基金預算支出合計線(xiàn)上反映，根據支出用途列入相關(guān)預算科目；轉貸下級支出應當在政府性基金預算支出合計線(xiàn)下反映，列入“債務(wù)轉貸支出”下對應的政府性基金債務(wù)轉貸支出科目。
第十五條 專(zhuān)項債務(wù)還本支出應當根據當年到期專(zhuān)項債務(wù)規模、政府性基金財力、調入專(zhuān)項收入等因素合理預計、妥善安排，并列入年度預算草案。
專(zhuān)項債務(wù)還本支出應當在政府性基金預算支出合計線(xiàn)下反映，列入“地方政府專(zhuān)項債務(wù)還本支出”下對應的政府性基金債務(wù)還本支出科目。
第十六條 專(zhuān)項債務(wù)利息和發(fā)行費用應當根據專(zhuān)項債務(wù)規模、利率、費率等情況合理預計，并列入政府性基金預算支出統籌安排。
專(zhuān)項債務(wù)利息、發(fā)行費用支出應當在政府性基金預算支出合計線(xiàn)上反映。專(zhuān)項債務(wù)利息支出列入“地方政府專(zhuān)項債務(wù)付息支出”下對應的政府性基金債務(wù)付息支出科目，發(fā)行費用支出列入“地方政府專(zhuān)項債務(wù)發(fā)行費用支出”下對應的政府性基金債務(wù)發(fā)行費用支出科目。
第十七條 增加舉借專(zhuān)項債務(wù)和相應安排的支出，財政部門(mén)負責具體編制政府性基金預算調整方案，由本級政府提請本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )批準。
第十八條 專(zhuān)項債務(wù)轉貸下級政府的，財政部門(mén)應當在本級人民代表大會(huì )或其常務(wù)委員會(huì )批準后，及時(shí)將專(zhuān)項債務(wù)轉貸的預算下達有關(guān)市縣級財政部門(mén)。
接受專(zhuān)項債務(wù)轉貸的市縣級政府在本級人民代表大會(huì )或其常務(wù)委員會(huì )批準后，應當及時(shí)與上級財政部門(mén)簽訂轉貸協(xié)議。
第四章 預算執行和決算
第十九條 省級財政部門(mén)統籌考慮本級和市縣情況，根據預算調整方案、償還專(zhuān)項債務(wù)本金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素，制定全省專(zhuān)項債券發(fā)行計劃，合理確定期限結構和發(fā)行時(shí)點(diǎn)。
第二十條 省級財政部門(mén)發(fā)行專(zhuān)項債券募集的資金，應當繳入省級國庫，并根據預算安排和還本計劃撥付資金。
代市縣級政府發(fā)行專(zhuān)項債券募集的資金，由省級財政部門(mén)按照轉貸協(xié)議及時(shí)撥付市縣級財政部門(mén)。
第二十一條 省級財政部門(mén)應當按照規定做好專(zhuān)項債券發(fā)行的信息披露和信用評級等相關(guān)工作。披露的信息應當包括政府性基金預算財力情況、發(fā)行專(zhuān)項債券計劃和安排支出項目方案、償債計劃和資金來(lái)源，以及其他按照規定應當公開(kāi)的信息。
第二十二條 省級財政部門(mén)應當在發(fā)行專(zhuān)項債券后3個(gè)工作日內，將專(zhuān)項債券發(fā)行情況報財政部備案，并抄送財政部駐當地財政監察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）。
第二十三條 地方各級財政部門(mén)應當依據預算調整方案及專(zhuān)項債券發(fā)行規定的預算科目和用途，使用專(zhuān)項債券資金。確需調整支出用途的，應當按照規定程序辦理。
第二十四條 省級財政部門(mén)應當按照合同約定，及時(shí)償還全省、自治區、直轄市專(zhuān)項債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費用。市縣級財政部門(mén)應當按照轉貸協(xié)議約定，及時(shí)向省級財政部門(mén)繳納本地區或本級應當承擔的還本付息、發(fā)行費用等資金。
第二十五條 市縣級財政部門(mén)未按時(shí)足額向省級財政部門(mén)繳納專(zhuān)項債券還本付息、發(fā)行費用等資金的，省級財政部門(mén)可以采取適當方式扣回，并將違約情況向市場(chǎng)披露。
第二十六條 預算年度終了，地方各級財政部門(mén)編制政府性基金預算決算草案時(shí)，應當全面、準確反映專(zhuān)項債務(wù)收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費用等情況。
第五章 非債券形式專(zhuān)項債務(wù)納入預算管理
第二十七條 縣級以上地方各級財政部門(mén)應當將非債券形式專(zhuān)項債務(wù)納入本地區專(zhuān)項債務(wù)限額，實(shí)行預算管理。
對非債券形式專(zhuān)項債務(wù)，應當由政府、債權人、債務(wù)人通過(guò)合同方式，約定在國務(wù)院規定的期限內置換成專(zhuān)項債券的時(shí)限，轉移償還義務(wù)。償還義務(wù)轉移給地方政府后，地方財政部門(mén)應當根據相關(guān)材料登記總預算會(huì )計賬。
第二十八條 對非債券形式專(zhuān)項債務(wù)，債務(wù)人為地方政府及其部門(mén)的，應當在國務(wù)院規定的期限內置換成專(zhuān)項債券；債務(wù)人為企事業(yè)單位或個(gè)人，且債權人同意在國務(wù)院規定的期限內置換成專(zhuān)項債券的，地方政府應當予以置換，債權人不同意在國務(wù)院規定的期限內置換成專(zhuān)項債券的，不再計入地方政府債務(wù)，由債務(wù)人自行償還，對應的專(zhuān)項債務(wù)限額由財政部按照程序予以調減。
第六章 監督管理
第二十九條 縣級以上地方各級財政部門(mén)應當按照法律、法規和財政部規定，向社會(huì )公開(kāi)專(zhuān)項債務(wù)限額、余額、期限結構、使用、項目收支、償還等情況，主動(dòng)接受監督。
第三十條 縣級以上地方各級財政部門(mén)應當建立和完善相關(guān)制度，加強對本地區專(zhuān)項債務(wù)的管理和監督。
第三十一條 專(zhuān)員辦應當加強對所在地專(zhuān)項債務(wù)的監督，督促地方規范專(zhuān)項債務(wù)的舉借、使用、償還等行為，發(fā)現違反法律法規和財政管理規定的行為，及時(shí)報告財政部。
第三十二條 違反本辦法規定情節嚴重的，財政部可以暫停相關(guān)地區專(zhuān)項債券發(fā)行資格。違反法律、行政法規的，依法追究有關(guān)人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。
第七章 附 則
第三十三條 省、自治區、直轄市可以根據本辦法制定實(shí)施細則。
第三十四條 本辦法由財政部負責解釋。
第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。